TCK INSUANCE & TAX CENTER

NHỮNG THAY ÐỔI CĂN BẢN VỀ LUẬT THUẾ TRONG NĂM 2018

Trong năm 2017, chúng ta chứng kiến Tổng Thống Donald Trump, được hậu thuẩn bởi đảng Cộng Hòa, om sòm cải nhau với thành viên của đảng Dân Chủ trong lưỡng viện quốc hội về việc sửa đổi luật thuế được áp dụng kề từ ngày 01-01-2018.
Sau thời gian thương lượng theo kiểu "kỳ kèo bớt một thêm hai" giữa hai bên, cuối cùng đạo luật mới về thuế, có tên là The Tax Cuts and Jobs Act of 2017 (TCJA), được thông qua và được Tổng Thống Donald Trump ký ban hành vào ngày 22 tháng 12 năm 2017.
Ðây là một đạo luật cắt giảm thuế đánh vào lợi tức cá nhân và cho các công ty (Corporate Tax ).
Ðối với người dân bình thường với lợi tức trung bình thì luật thuế mới không làm thay đổi về tình trạng tài chính của gia đình là bao, chỉ có thêm một số tiền nho nhỏ so với năm 2017, vừa đủ để đưa gia đình hay bạn bè đi ăn nhà hàng vài lần hay đủ một vé máy bay cho "khúc ruột ngoài ngàn dặm" mặt áo gấm về thăm quê hương một chuyến thôi .

Nhưng đối với chủ nhân của các công ty, nhất là các đại công ty, thì đạo luật nầy tiết kiệm cho họ một khoảng tiền rất lớn, rất khủng. Corporate Tax từ 35% như bao năm qua bây giờ rơi tự do xuống chỉ còn có 21% .
Người viết tạm dừng về chuyện Corporate Tax, chuyện của các đại gia, của "bọn trùm tư bản bóc lột đang giẫy chết " của cõi trên, để trở lại thực tế ở trần gian của những người rất bình thường như chúng ta .

Luật thuế mới

1. Tax Bracket
Là bản chia lợi tức thu nhập cho cả năm, từ thấp đến cao, để qua đó xác định khung thuế cho dân Mỹ . So với những năm về trước thì thuế thu nhập chúng ta phải đóng trong năm 2018 sẽ thấp hơn .
Ðối với những người làm việc cho các hãng xưởng, nếu chú ý sẽ thấy con số "Federal W/H" ở Box số 2, trong W-2 Form của mình có con số thấp hơn so với năm trước, nếu các điều kiện đều giống nhau . Có nghĩa là paycheck hàng tháng của qúi vị nặng hơn so với năm 2017, và cuối năm số tiền refund nhận về sẽ nhiều hơn, hoặc đóng lại cho chính phủ ít hơn so với năm trước, tùy vào hồ sơ thuế cá nhân của mỗi người .

Bên dưới là sự khác biệt về Tax Brackets giữa năm 2017 và 2018

2018 Tax Rates – Standard Deduction $12,000		2017 Tax Rates – Standard Deduction $6,350
10%	0 to $9,525	10%	0 to $9,325
12%	$9,525 to $38,700	15%	$9,325 to $37,950
22%	$38,700 to $82,500	25%	$37,950 to $91,900
24%	$82,500 to $157,500	28%	$91,900 to $191,650
32%	$157,500 to $200,000	33%	$191,650 to $416,700
35%	$200,000 to $500,000	35%	$416,700 to $418,400
37%	Over $500,000	39.60%	Over $418,400

2. Deduction
Có nghĩa là chúng ta trừ thẳng một số tiền được cho phép vào lợi tức thu nhập trước khi phải đóng thuế .
Cụ thể: Lợi tức của 2 vợi chồng trong năm 2018 là $80,000. Theo khung thuế mới là phải đóng 22% thuế lợi tức. Nhưng được phép trừ $24,000 "Standard Deduction", còn lại $56,000, thì chỉ đóng có 12%.
Có 2 loại Deductions: Standard Deduction and Itemized Deduction.

A. Standard Deductions:
Là những con số đã được sở thuế quy định sẳn, tùy theo từng hồ sơ cá nhân, cho phép khấu trừ vào incomes trước khi phải đóng thuế .
Chẳng hạn, bên dưới là sự khác biệt giữa "Standard Deductions" của 2017 và 2018.

Ðừng vội vui mừng khi thấy Standard Deductions của năm 2018 gần gấp đôi so với năm 2017. Như 2 vợ chồng đắp chung một cái mền nhỏ trong đêm tân hôn, chồng kéo bạo thì vợ ...hở nhiều . Uncle Sam nhà mình cho người nầy nhưng lấy lại của người khác. Luật mới nầy có lợi cho nhiều người nhưng lại là một sự thiệt thòi cho những gia đình đông con vì $4,050 personal exemption dành cho mỗi thành viên trong gia đình bị loại bỏ trong năm 2018.

Theo thống kê của sở thuế liên bang thì hàng năm có khoảng 46 triệu hồ sơ chọn Itemized Deduction thay cho Standard Deduction. Áp dụng luật thuế mới, con số nầy năm nay sẽ giảm một cách thảm haị .
Chọn Itemized Deduction khi nào thấy phần khấu trừ được cho phép lớn hơn con số con số "Deduction" đã có sẳn của IRS.
Cụ thể: Với năm 2017, 2 vợ chồng có nhà, khai chung, thì phần "Itemized" ($24,00) sẽ lớn hơn phần "Standard" ($12,700).
Chỉ việc cộng tiền thuế đất (Property Tax) với tiền lời ngân hàng (Home mortgage interest) thì con số đã cao hơn $12,700 rồi .

Không dừng lại ở đó . Chúng ta tiếp tục cặm cụi cộng tiền chi phí cho các khoảng đầu tư (Investment interest expense), Medical Expenses, tiền cho các cơ quan từ thiện, tiền đóng thuế lưu hành xe ...
Con số "Itemized" nầy sẽ qua mặt $12,700 của "Standard" một đoạn xa và rất xa .
Nhưng với luật thuế mới, đối với những nguời thường như chúng ta, thì cộng tới cộng lui chỉ làm cho đời thêm mỏi mệt nhưng cuối cùng không có mấy người vượt qua con số $24,000 đã cho sẳn trong phần Standard Deduction.
Vì vậy số hồ sơ chọn "Itemized Deduction"trong năm 2018 sẻ giảm nhiều . Rất nhiều.
Trong năm nay qúi vị cũng đừng ngạc nhiên khi cung cấp hóa đơn đóng thuế nhà và tiền lời ngân hàng (1098 -Mortgage Interest) cho chuyên viên khai thuế nhưng họ không mặn mà gì với nó, với câu trả lời "không xài được" .

3. Personal Exemption
Là con số định sẳn mà sở thuế cho phép mỗi thành viên trong hồ sơ được khấu trừ vào lợi tức trước khi đóng thuế . Personal Exemption cho năm 2017 là $4,050 (Tuy nhiên, con số nầy không được áp dụng nếu ai có incomes cao hơn qui định. Chẳng hạng 2 vợ chồng có lợi tức trên $436,300).
Personal Exemption sẽ bị xóa sổ hoàn toàn trong năm 2018 nầy .

4. Child Tax Credit
Dịch một cách nôm na là khoảng tiền chính phủ cho những đứa con dưới 17 tuổi (Qualifying Child) của qúi vị.
Rất nhiều người trong chúng ta hí hửng khi biết số tiền nầy, năm 2018, được tăng lên tới $2,000 so với $1,000 trong năm 2017 . Cứ lầm tưởng một cách đơn giản là có 3 đứa con dưới gối thì năm nay ôm trọn ổ $6,000 về ngồi đếm cho đã tay .
Cuộc đời đâu có toàn màu hồng như vậy và từ "mơ mộng" đến thực tế là một khoảng cách xa vời vợi, đôi khi thật phủ phàng.

Phải nói áp dụng Child Tax Credit vào hồ sơ thuế là giải một phương trình rắc rối nhất, liên quan tới rất nhiều yếu tố giới hạn trong nguồn incomes, tùy vào nhiều điều kiện của sở thuế .

Ví dụ có 3 đứa con (Có $6,000 Child Tax Credit) mà phải đóng thuế lợi tức là $8,000 thì chỉ còn đóng $2,000 thôi ($8,000 - $6,000 = $2,000), nhưng nếu thiếu sở thuế chỉ $100 thì Child Tax Credit refund chỉ còn $4,200 ((Mỗi đứa tối đa được $1,400 nếu hồ sợ thuế hội đủ điều kiện).
Chưa hết. Nào là lợi tức (Earned Income) phải trên $2,500 nhưng phải dưới $440,000 cho form của 2 vợ chồng; nào là tùy vào "Withholding"; nào là muốn lấy tối đa $1,400 từ Child Tax Credit Refundable thì lợi tức phải trừ ra $2,500 rồi nhân cho 15% ....
Ôi thôi, rắc rối kiểu nầy thì thà đừng có con sướng hơn .

5. The SALT Deduction (State and Local Taxes in 2018)
Khoảng tiền đóng thuế cho địa phương và cấp tiểu bang được cho phép trừ vào lợi tức trước khi đóng thuế là đề tài được tranh cải nhiều nhất trong luật thuế mới .
Từ nằm 2017 trở về trước, SALT Deduction không có giới hạn nhưng năm nay, 2018, số tiền chỉ được cho phép tối đa là $10,000, bao gồm thuế đất (Propery Taxes), thuế lợi tức đóng cho tiểu bang và sales taxes.
Bên cạnh những khoảng chính bên trên, những món ăn chơi lẻ tẻ sau đây cũng biến mất trong phần SALT Deduction:

Như đã trình bày ở trên, luật SALT Deduction mới nầy cộng với sự tăng gần gấp đôi phần Standard Deductions sẽ đóng vai trò chính trong việc làm biến mất phần lớn "Itemized" trong các hồ sở thuế cá nhân vào năm 2018 nầy .